في أغلب الشركات المصرية التي نعمل معها، يُعدّ إقرار ضريبة القيمة المضافة الشهري في جدول بيانات يبدأ بتصدير من Odoo وينتهي برقم يكتبه أحدهم يدويًا على بوابة مصلحة الضرائب المصرية. ينجح الجدول حتى الشهر الذي لا ينجح فيه: إشعار دائن رُحّل بعد التصدير، أو فاتورة شراء بلا رقم تسجيل ضريبي صالح، أو فاتورة إلكترونية رُفضت ولم يُعد إرسالها. الإقرار يجب أن يخرج من دفتر الأستاذ، ودفتر الأستاذ يجب أن يتفق مع ما تملكه المصلحة بالفعل.
ماذا يلخّص إقرار القيمة المضافة المصري فعلًا؟
يعرض الإقرار عن كل فترة ضريبية ضريبة المخرجات المحصّلة على المبيعات الخاضعة، وضريبة المدخلات القابلة للخصم على المشتريات، والصافي المستحق أو المرحّل. السعر العام أربعة عشر بالمئة، وبعض التوريدات معفاة، والصادرات عمومًا بسعر صفر، وبعض السلع تخضع لضريبة الجدول بقواعدها الخاصة. كل فئة من هذه يجب أن تقع في سطرها في الإقرار، أي يجب أن تكون مميّزة في Odoo قبل أن يبدأ الشهر، لا بعد أن ينتهي.
كيف تُربط الضرائب في Odoo؟
كل ضريبة في Odoo تحمل شبكات ضريبية، تُسمّى أحيانًا وسومًا، تخبر النظام بأي سطر في تقرير الضرائب ينتمي إليه المبلغ. توفّر الحزمة المحلية المصرية مجموعة للبداية، والعمل الحقيقي هو التأكد من أن كل ضريبة مستخدمة فعلًا، بما فيها ما أُنشئ يدويًا في السنة الأولى، مربوطة بالشبكة الصحيحة للوعاء وللضريبة معًا، وللفواتير وللمرتجعات معًا.
- ضريبة مخرجات بأربعة عشر بالمئة على المبيعات المحلية الخاضعة، مع الوعاء والضريبة على شبكتين منفصلتين.
- الصادرات بسعر صفر والمبيعات المعفاة كضرائب مستقلة، حتى تظهر في الإقرار بدل أن تختفي داخل ضريبة صفرية عامة.
- ضريبة مدخلات على المشتريات المحلية، مقسّمة حيث يتطلب الإقرار أو تحليلك ذلك.
- ضريبة الواردات المسددة في الجمارك، مسجّلة على المستندات الجمركية لا على فاتورة المورد.
- نسخة المرتجعات من كل ضريبة مربوطة بحيث تعكس الشبكة الصحيحة، فتخفّض الإشعارات الدائنة السطر الصحيح.
المدخلات والمخرجات: من أين تأتي الأخطاء عادة؟
أخطاء ضريبة المخرجات غالبًا أخطاء توقيت: فاتورة مؤرخة في شهر ومرحّلة في الشهر التالي، أو إشعار دائن صدر دون إشارة إلى الفاتورة الأصلية. أما أخطاء ضريبة المدخلات فغالبًا أخطاء أحقية: ضريبة خُصمت على مشتريات لا يستوفي مستند المورد فيها شروط الخصم، أو خُصمت مرتين لأن فاتورة المورد نفسها أُدخلت مرتين، أو خُصمت على مصروفات لا يجيز القانون خصم ضريبتها. يسجّل Odoo كل ذلك دون اعتراض ما لم يُعدّ ليرفضه.
ممارستنا أن نقصر صلاحية إنشاء الضرائب وتعديلها على عدد محدود، وأن نشترط رقم التسجيل الضريبي للمورد في كل فاتورة شراء تحمل ضريبة مدخلات، وأن نشغّل فحصًا للتكرار على مرجع المورد والمبلغ قبل إقفال الفترة.
كيف يُطابق الإقرار مع دفتر الأستاذ العام؟
يُحسب تقرير الضرائب في Odoo من بنود القيود التي تحمل شبكات ضريبية، ويُحسب رصيد حسابات الضريبة في دفتر الأستاذ من البنود نفسها مجمّعة حسب الحساب. فإذا اختلفا، فهناك شيء رُحّل إلى حساب ضريبة دون شبكة، غالبًا قيد يومية يدوي، أو ضريبة معدّة لترحّل إلى الحساب الخطأ. المطابقة بسيطة ومكانها كل شهر:
- حركة حساب ضريبة المخرجات عن الفترة تساوي ضريبة المخرجات في التقرير.
- حركة حساب ضريبة المدخلات عن الفترة تساوي ضريبة المدخلات القابلة للخصم في التقرير.
- أي فرق يُتتبّع إلى بنود قيود بعينها، وكل قيد يدوي على حساب ضريبة يُراجع ويُبرَّر.
- قيد تسوية الضريبة يصفّي الحسابين إلى حساب الضريبة المستحقة أو الرصيد المرحّل، فتبدأ الفترة التالية نظيفة.
كيف يرتبط الإقرار بالفواتير الإلكترونية لدى ETA؟
منذ أن أصبحت الفاتورة الإلكترونية إلزامية، تتلقى المصلحة كل فاتورة B2B تصدرها شركتك، وكل فاتورة يصدرها موردوك لك، في صورة بيانات منظّمة. وهذا يغيّر المراجعة: ضريبة المخرجات في الإقرار يجب أن تتفق مع الفواتير التي أرسلتها شركتك وقبلتها المصلحة عن الفترة بعد الإشعارات الدائنة والمدينة، وضريبة المدخلات يجب أن تسندها فواتير إلكترونية أرسلها الموردون. قبل التقديم نقارن دفتر المبيعات في Odoo بقائمة المستندات المقبولة على البوابة، ونفحص ثلاث مجموعات: فواتير في Odoo لم تُقبل قط، ومستندات قبلتها المصلحة وليست في Odoo، ومستندات يختلف مبلغها أو تاريخها بين الطرفين.
والمقارنة نفسها على جانب المشتريات تكشف فواتير موردين سُجّلت من ورق أو من ملف PDF دون وجود فاتورة إلكترونية صالحة. راجع إرشادات المصلحة الحالية بشأن ما يسند ضريبة المدخلات عن الفترة المعنية، فالقواعد تشددت مع توسّع الفاتورة الإلكترونية.
إذا لم تستطع إعادة بناء الإقرار من دفتر الأستاذ في عشر دقائق، فهو لم يُعدّ من دفتر الأستاذ.
أين يقع إقرار القيمة المضافة في الإقفال الشهري؟
يُقدَّم الإقرار في الموعد القانوني، لكن العمل نفسه مكانه داخل الإقفال الشهري، بعد التسوية البنكية وقبل قفل الفترة. وبعد التقديم اضبط تاريخ قفل الضرائب في Odoo حتى لا يُرحّل شيء في فترة مُقرّ عنها إلا بتغيير متعمد ومسجّل. وعندما ننفّذ Odoo لعملائنا في مصر، يكون ربط الشبكات الضريبية وهذه المطابقة جزءًا من اختبارات القبول، لا تحسينًا يأتي لاحقًا.